Wykup samochodu z leasingu a VAT – przydatna porcja wiedzy

Wykup samochodu z leasingu firmowego – jakie konsekwencje w zakresie podatku VAT należy wziąć pod uwagę? To zależy od dalszego rozporządzenia wykupionym pojazdem. W jakim celu będzie użytkowany i w jakiej formie zostanie przekazany. Oto analiza możliwych schematów zobowiązań podatkowych.

Wykup samochodu z leasingu – konsekwencje podatkowe w działalności gospodarczej

Wykup samochodu z leasingu w wielu wypadkach wydaje się korzystna. Żeby jednak zasadnie podjąć decyzję należy także wziąć pod uwagę konsekwencje podatkowe na gruncie VAT. Można przeanalizować kilka podstawowych schematów opodatkowania. Zastosowanie wybranego z nich będzie uzależnione od tego, jaki jest cel wykupu i co dalej dzieje się z pojazdem oraz w jakiej formie zostaje to formalnie przeprowadzone. Przeanalizujemy je w kolejnych częściach artykułu.

Wykup samochodu z leasingu na cele działalności gospodarczej – odliczenie VAT

Gdybyśmy dokonywali wykupu samochodu na cele działalności gospodarczej, to odliczamy VAT od takiego wykupu albo w wysokości 50% albo 100% kwoty wynikającej z faktury.

Zależy to od tego, czy samochód będzie użytkowany:
– do celów mieszanych (firmowych i prywatnych);
– czy wyłącznie firmowych.

W tym drugim przypadku konieczna będzie ewidencja przebiegu pojazdu i złożenie informacji VAT-26. Natomiast gdybyśmy zdecydowali się na wykup samochodu na cele osobiste, do majątku prywatnego, prawo do odliczenia VAT nie będzie oczywiście przysługiwać, bo auto nie będzie wykorzystywane w żaden sposób w działalności opodatkowanej.

Nieodpłatne przekazanie samochodu wykupionego z leasingu na cele firmowe

W przypadku nieodpłatnego przekazania pojazdu na cele firmowe, po jego wykupieniu z leasingu, na gruncie VAT sytuacja będzie się kształtowała następująco: 

– Jeżeli nieodpłatnie przekazujemy auto wykupione z leasingu na cele firmowe, to takie przekazanie jest opodatkowane 23% stawką VAT.

– A jeżeli przekazujemy bezpłatnie auto wykupione z leasingu na cele osobiste, to dalsze nieodpłatne przekazanie takiego auta nie będzie opodatkowane. Skoro bowiem przy wykupie nie było prawa do odliczenia VAT, to też dalsze przekazanie jest poza zakresem opodatkowania.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu – konsekwencje podatkowe

Jeżeli sprzedalibyśmy auto firmowe wykupione wcześniej z leasingu, to raczej VAT nie unikniemy, bo działamy w ramach swojej działalności jako podatnik VAT.

Jeżeli natomiast sprzedajemy wykupione z leasingu auto do majątku prywatnego, organy podatkowe twierdzą, że taka sprzedaż nie jest dokonywana przez podatnika VAT, tylko stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym. Zatem VAT w tym przypadku nie będzie.

Warto wziąć pod uwagę wszystkie scenariusze i ustalić, z którym z interpretowanych przypadków będziemy mieć do czynienia podatkowo. Sposób i cel następnego rozporządzenia samochodem wykupionym z firmowego leasingu, zdecyduje o ewentualnym wystąpieniu dodatkowych zobowiązań podatkowych.

Autor: Małgorzata Zielińska, doradca podatkowy nr 13177

W przypadku pytań i problemów w zakresie prawa podatkowego zapraszamy do kontaktu na adres: podatki.zielinska@gmail.com.

Podejmuj najlepsze decyzje!
Skontaktuj się z nami – mamy wieloletnie doświadczenie w obsłudze księgowej firm!

Zadzwoń: +48 601 627 101

Napisz: biuro@businessmind.pl